El delito  de facturación falsa, cuando se configura, puedo ir a la cárcel y cómo defenderte

facturación falsa? En méxico pronto se volverá en delito grave el establecido en el artículo 113 bis del código fiscal de la federación “Artículo 113 Bis.- Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados”, bajo esta nueva realidad es importante dejar establecido tres puntos importantes que a todos los empresarios va a interesar saber.

¿Cuándo se configura?

El delito de compra o venta de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes,  es decir compra venta de facturas a empresas fantasmas es un delito de conducta,  lo que quiere decir que el mismo se configura desde el momento en el que se adquiere o se vende dicho cfdi sin importar si el mismo se ingresa a la contabilidad correspondiente para efectos de ser deducido.

Por otra parte,  es importante mencionar que no es necesario  que estas empresas fantasmas se encuentren en las listas emitidas por el SAT por el articulo 69-B, toda vez que he dicho delito establecido en el artículo 113 bis del código fiscal de la federación no prevé como elemento necesario para la configuración del delito que se encuentre previamente listado por el sat.

Al no prever el artículo 113 bis una cantidad específica  en la factura para efectos de que pueda ser acreditado este delito  debe considerarse por exacta aplicación de la ley penal que a partir de un peso en la factura podrá acreditarse dicho crimen toda vez que el bien jurídico que se pretende tutelar es precisamente las finanzas públicas y la protección a la hacienda pública mexicana,  por lo que evidentemente la cantidad que ampare la factura podrá ser utilizada para efectos de poder establecer la pena entre los mínimos y máximos que establece dicho delito lo cual es de 2 a 9 años de prisión,  así como una posible medida cautelar que pudiera imponerse al acusado en caso de ser llevado ante el juez penal y ser vinculado a proceso.

¿Cárcel automática para los acusados de facturación falsa?

Aunque el delito establecido en el artículo 113 bis se haya ingresado al catálogo de delitos de prisión preventiva oficiosa establecido en el artículo 19 constitucional y el artículo 167 del código Nacional de Procedimientos Penales en la actualidad en México existe en la mayoría de los tribunales una corriente que obliga a los jueces a debatir la prisión preventiva y que solamente en caso de que ésta se justifique bajo los principios de idoneidad, necesidad y proporcionalidad de las medidas cautelares pueda imponerse la prisión preventiva.

 Cierto es que probablemente en los próximos días o meses puedan realizarse reformas a la constitución en donde se prohíbe realizar control de regularidad convencional en materia de prisión preventiva y con ello no pueda debatirse en caso de ser acusado por este delito y que los empresarios o personas que vendan estos comprobantes fiscales que amparan operaciones inexistentes o falsas sean ingresados a prisión con el simple hecho de haber sido vinculado a proceso.

 En resumen, en este momento no habrá cárcel automática para facturas o personas que adquieran estas facturas, sin embargo habrá que verificar si posteriormente existen reformas que limiten a los jueces el poder entrar a debate en delitos de prisión preventiva oficiosa,en caso de ser  no se podrá debatir las mismas y sí habrá cárcel automática para factureros y empresarios que compren dichas facturas. 

¿Cómo defenderte?

Por medio de acuerdo reparatorio

Las buenas noticias en este tipo de acusaciones es que se permite el acuerdo reparatorio esta figura es establecida dentro del código nacional de procedimientos penales como un pacto entre las partes en este caso entre la secretaría de hacienda y crédito público y la persona acusada de este delito,  como lo señala el artículo 187 del código Nacional de Procedimientos Penales 

“Artículo 187. Control sobre los acuerdos reparatorios Procederán los acuerdos reparatorios únicamente en los casos siguientes:

 I. Delitos que se persiguen por querella, por requisito equivalente de parte ofendida o que admiten el perdón de la víctima o el ofendido”

Así mismo podemos ver que dicho delito es perseguible por querella según señala el artículo 113 Bis del código fiscal de la federación:

“Artículo 113 Bis.- Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.”

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Se requerirá querella por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para proceder penalmente por este delito.

En este caso habrá que negociar con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público las cantidades  a cubrir para efectos de considerar resarcido el descalabro al patrimonio de la hacienda pública lo cual seguramente será la cantidad que ampare dicha factura.

 Un abogado penalista con capacidad de negociación será tu aliado correcto en ese tipo de acusaciones toda vez que en los acuerdos reparatorios no se puede obligar a la víctima, en este caso la hacienda pública representada por algún empleado de dicha institución a que acepten los acuerdos reparatorios. En muchas ocasiones por política pública hacendaria existen ciertas limitaciones para estos funcionarios para poder celebrar acuerdos reparatorios ante el ministerio público o ante el juez por lo cual será muy importante tener a un abogado con excelente relaciones en fiscalía y la secretaría de hacienda para poder resolver este caso de esta manera.

 El realizar esta salida alterna y cumplirla tendrá como resultado en materia penal el sobreseimiento de la causa lo cual es cerrar el caso absolutamente y no tener la necesidad de acudir audiencia o poner en peligro tu libertad personal sin duda la mejor estrategia que justicia transparente y stratance by perez cota recomienda.