Quien me puede denunciar por delitos fiscales?
Esto se debe a que los delitos fiscales como bien lo establece el código fiscal de la federación en el artículo 92, deben de ser denunciadas por la Secretaria de Hacienda y Credito Publico quien funge como victima en delitos fiscales, lo cual implica que las denuncias, querellas o equivalentes deberan ser investigados por la fiscalía general de la república.
Artículo 92.- “La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá el carácter de víctima u ofendida en los procedimientos penales y juicios relacionados con delitos previstos en este Código.”
Asimismo en la página oficial de la Fiscalía podremos encontrar un apartado en donde nos explica que estos delitos son investigados por una Unidad Especializada en Delitos Fiscales y Financieros, la cual se encarga de perseguir delitos, entre los cuales encontramos los establecidos en el código fiscal de la federación.
¿En un delito fiscal quien es la víctima u ofendido?
En el mismo artículo antes mencionado específica que la víctima u ofendido siempre será la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
“Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Capítulo, será necesario que previamente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público:
I. Formule querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114, independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en lo establecido en los artículos 102, 103 y 115.
III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido…”
¿Qué necesita la Secretaria de Hacienda y Crédito Público para proceder penalmente contra estos delitos?
Solo bastará con que presente una querella, denuncia, formule declaratoria, según sea el caso que corresponda.
Entonces ¿Me puede denunciar un particular por un delito fiscal ante la Fiscalía General de la República?
Ahora que sabemos esto podemos decir que un particular no tiene la facultad de denunciar a otra persona por un delito fiscal, ya que no tiene carácter de víctima u ofendido, por lo cual no podría presentar una denuncia o querella ante la autoridad federal, quien se encarga de perseguir estos delitos.
Actualización 2026: novedades legales sobre este tema
¿Quién puede denunciar por delitos fiscales? En 2021 explicamos que la persecución de la mayoría de estos delitos depende de la Secretaría de Hacienda, y en 2026 esa regla se mantiene. Para la defraudación fiscal y sus equiparables, la Procuraduría Fiscal de la Federación debe formular querella ante el Ministerio Público. Para el contrabando, se requiere una declaratoria de perjuicio. Sin ese requisito, la fiscalía no puede procesar.
Eso no significa que sólo Hacienda pueda iniciar una investigación. Cualquier persona puede presentar una denuncia anónima o identificada ante el SAT o la fiscalía, por ejemplo un ex empleado, un socio, un proveedor o un competidor. La autoridad fiscal evalúa esa información y decide si inicia facultades de comprobación y, en su caso, si formula querella.
En 2026 hay más fuentes de información. La Unidad de Inteligencia Financiera recibe avisos de actividades vulnerables, y desde los cambios antilavado del verano de 2025 los sujetos obligados deben saber quién es el dueño real detrás de cada cliente. La nueva Ley Aduanera, vigente desde enero de 2026, reforzó la vigilancia del comercio exterior. Los cruces de datos permiten detectar inconsistencias sin necesidad de una denuncia ciudadana.
La política de persecución también es más activa. Hacienda reportó en octubre de 2025 alrededor de cien querellas vinculadas a facturas falsas por cerca de 16 mil millones de pesos, y el Código Fiscal se reformó en noviembre de 2025 para reforzar las sanciones. La facturación falsa forma parte de la prisión preventiva oficiosa desde enero de 2025.
Los delitos fiscales cometidos por servidores públicos, como el uso indebido de recursos, pueden tener un régimen distinto, y otras autoridades pueden intervenir. Además, cuando hay posible lavado de dinero, la fiscalía puede actuar sin querella de Hacienda.
Si sabes que alguien te denunció, no intentes contactarlo para presionarlo. Eso puede ser un delito adicional. Concéntrate en reunir tu documentación y en demostrar la materialidad de tus operaciones.
La querella de Hacienda puede retirarse en algunos casos cuando se paga o garantiza el crédito fiscal, lo que abre la puerta a terminar el proceso. Ese margen existe, pero tiene reglas y plazos específicos.
Si recibes un requerimiento o una visita domiciliaria, asume que podría haber un interés penal y busca asesoría especializada desde el principio.
Para empresas, contar con canales internos de denuncia y auditorías periódicas ayuda a detectar problemas antes de que lleguen a la autoridad.
Un ex empleado molesto no es una prueba por sí mismo; la autoridad debe verificar cada dato que reciba.
Las denuncias anónimas deben contener datos verificables, como nombres, operaciones, fechas o montos. El SAT no suele actuar sólo con una acusación genérica, pero sí con información que pueda confirmar mediante sus propias bases de datos, como la facturación electrónica, la contabilidad en línea o la información de terceros.
En la práctica, muchas querellas comienzan con una revisión electrónica o una auditoría ordinaria. Una respuesta ordenada y oportuna a la autoridad reduce la posibilidad de que el expediente se envíe al área penal.
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Germán Jalil Terríquez Córdova
Conocido como el “Licenciado Transparente”, fundó Justicia Transparente, convirtiéndola en una firma de referencia nacional por sus resultados y liderazgo. Autor de cuatro libros demostrando que en esta materia la experiencia y la estrategia marcan la diferencia.